个人所得税法（修订草案）—— 值得关注的新亮点

前言
财政部已于2025年7月17日将最新修订的《个人所得税法（修正案）草案》呈报政府审议。该草案旨在全面取代现行税法，对应税收入、免税收入、税率阶梯及计算方法进行系统性修订，并首次将多项新型收入纳入征税范围。本次修订致力于构建更公平、更贴近实际的税制体系，更好地反映真实收入水平并降低征管难度。

核心修订内容
本次草案提出了一系列重要调整，以推动越南税制现代化并促进纳税人间的税负公平：

1. 遗产与赠与税门槛提高

   • 免税起征点由现行的1000万越南盾/次提升至2000万越南盾/次，超出部分按10% 税率计税，旨在减轻小额资产转移的税负，聚焦对高价值资产的税收征管。

2. 证券与房地产交易计税方式维持稳定

   • 证券市场：采纳市场意见，放弃按净收益（售价减购价及可列支费用）征税的复杂方案，继续沿用按交易总额的0.1% 税率计税，简化操作并降低纳税人合规负担。

   • 房地产市场：撤回对房产转让净收益征收20%个税的提案，维持按转让价格计税的现行机制，避免对市场流动性造成冲击。

3. 税率结构简化

   • 将累进税率级距从七档简化为五档，最高边际税率约为35%，使税制更简洁、可预测，减少税率跳档带来的突兀感。

4. 扣除标准优化

   • 调整个人及家属免征额，使其更贴合实际生活成本，减轻工薪阶层税负。

5. 应税收入范围扩大

   • 新增多项应税收入类别，包括：彩票中奖所得、超免税额的赠与与遗产、".vn"域名转让、碳信用指标、拍卖车牌号、数字资产及其他财产权利。这体现了立法者对数字经济下新兴收入来源的重视，确保传统与非传统资产间的税负公平。

实践挑战
尽管草案具有进步性，但实际执行中仍面临挑战：

• 证券、房地产交易的成本核定若缺乏标准化数据库及凭证支持，易引发争议。

• 遗产赠与免税门槛虽已上调，但若资产价值持续上涨，未来仍可能引发公众对门槛相对过低的关切。

• 将数字资产、知识产权等新型收入纳入征税，要求税务系统在IT基础设施、数据核验及与交易平台协作方面进行重大升级。清晰的申报指南与操作细则对避免混淆、减少税收流失至关重要。

结语
本次《个人所得税法》修订草案是越南税制改革的重要里程碑。通过对免税额、税率结构、计税方法及应税范围的全面调整，草案致力于构建更公平、透明的税制，同时减轻纳税人及税务机关的行政负担。

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