DỰ THẢO LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (SỬA ĐỔI) – NHỮNG ĐIỂM MỚI ĐÁNG CHÚ Ý

A.Giới thiệu

Bộ Tài chính vừa trình Chính phủ Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), công bố ngày 17/7/2025. Dự thảo này sẽ thay thế Luật hiện hành, sửa đổi toàn diện các quy định về thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, biểu thuế suất và phương pháp tính thuế. Đồng thời, dự thảo bổ sung thêm một số loại thu nhập mới vào diện chịu thuế. Mục tiêu của lần sửa đổi là xây dựng một chính sách thuế công bằng, phản ánh đúng thực tế thu nhập của người dân và giảm thiểu vướng mắc khi áp dụng trên thực tế.

B.Điểm mới nổi bật

Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) lần này đề xuất nhiều thay đổi quan trọng nhằm hiện đại hóa chính sách thuế và bảo đảm công bằng giữa các nhóm đối tượng. Một điểm đáng chú ý là nâng ngưỡng miễn thuế đối với thu nhập từ thừa kế và quà tặng lên 20 triệu đồng cho mỗi lần phát sinh, thay vì 10 triệu đồng như hiện hành; phần vượt ngưỡng sẽ chịu thuế suất 10%. Mục tiêu là giảm gánh nặng thuế cho các giao dịch có giá trị nhỏ, tập trung thu thuế vào những khoản tài sản đáng kể hơn.

Trong lĩnh vực chứng khoán, dự thảo đã tiếp thu ý kiến từ thị trường và bỏ phương án tính thuế trên phần lãi ròng (giá bán trừ giá mua và chi phí hợp lý), vốn được cho là phức tạp và dễ phát sinh tranh chấp. Theo đó, mức thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần giao dịch được giữ nguyên, giúp đơn giản hóa thủ tục và giảm áp lực kê khai chứng từ. Ở mảng bất động sản, phương án áp thuế 20% trên lãi chuyển nhượng cũng được rút lại; thay vào đó, tiếp tục áp dụng cơ chế tính thuế theo giá chuyển nhượng như hiện hành, tránh gây việc sốc thuế và ảnh hưởng tiêu cực đến thị trường.

Ngoài ra, dự thảo rút gọn biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, với mức thuế cao nhất khoảng 35%, giúp hệ thống thuế trở nên đơn giản, dễ dự đoán và hạn chế tình trạng “nhảy bậc” thuế đột ngột. Mức giảm trừ gia cảnh cũng được điều chỉnh theo hướng phù hợp hơn với chi phí sinh hoạt thực tế, giảm gánh nặng cho người lao động.

Dự thảo cũng mở rộng đáng kể nhóm thu nhập chịu thuế, bao gồm các khoản thu nhập mới như trúng thưởng, quà tặng và thừa kế vượt ngưỡng miễn thuế, chuyển nhượng tên miền “.vn”, chứng chỉ phát thải carbon, biển số xe đấu giá, tài sản số và các quyền tài sản khác. Điều này phản ánh nỗ lực của nhà làm luật trong việc bao quát các nguồn thu nhập mới phát sinh trong nền kinh tế số và đảm bảo công bằng giữa các loại tài sản truyền thống và phi truyền thống.

C.Các khó khăn, vướng mắc tiềm ẩn

Mặc dù dự thảo có nhiều điểm tiến bộ, quá trình triển khai thực tế có thể gặp một số thách thức. Trước hết, việc xác định giá mua và chi phí hợp lý để tính lãi khi chuyển nhượng chứng khoán hoặc bất động sản vẫn là vấn đề phức tạp, dễ gây tranh chấp nếu không có cơ sở dữ liệu chuẩn và chứng từ đầy đủ. Việc nâng ngưỡng miễn thuế thừa kế/quà tặng giúp giảm số lượng hồ sơ phải xử lý, nhưng có thể tạo phản ứng từ một bộ phận dư luận nếu giá trị tài sản trung bình ngày càng tăng và ngưỡng này trở nên thấp trong tương lai.

Ngoài ra, việc mở rộng nhóm thu nhập chịu thuế, đặc biệt là đối với tài sản số, quyền sở hữu tài sản trí tuệ hoặc giấy phép phát thải carbon, đòi hỏi hệ thống quản lý thuế phải nâng cấp mạnh mẽ về hạ tầng công nghệ thông tin, cơ chế tra soát và phối hợp với các sàn giao dịch, tổ chức trung gian. Hơn nữa, việc hướng dẫn kê khai, chứng từ và thủ tục nộp thuế cần được ban hành rõ ràng để tránh lúng túng cho người nộp thuế và giảm thiểu nguy cơ thất thu.

D.Kết luận

Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong cải cách chính sách thuế của Việt Nam. Với các điều chỉnh lớn về ngưỡng miễn thuế, biểu thuế suất, cách tính thuế và phạm vi thu nhập chịu thuế, dự thảo hướng đến một hệ thống thuế công bằng, minh bạch, đồng thời giảm gánh nặng hành chính cho người nộp thuế và cơ quan quản lý.

ALTAS có thể hỗ trợ như thế nào?

ALTAS LAW cung cấp các gói dịch vụ pháp lý và kế toán, thuế toàn diện được thiết kế để hỗ trợ liền mạch trong giai đoạn chuyển đổi này: 

• Dịch vụ Kế toán và Thuế: Chúng tôi cung cấp dịch vụ kế toán và thuế để giúp doanh nghiệp quản lý các tác động tài chính, bao gồm lập kế hoạch thuế, quyết toán thuế, thanh tra thuế và hỗ trợ hoàn thuế.

• Giấy phép & Tuân thủ Quy định: Chúng tôi sẽ rà soát tỉ mỉ các giấy phép hiện có, tư vấn về các sửa đổi hoặc gia hạn cần thiết, và hướng dẫn quy trình xin cấp giấy phép/phê duyệt. Đội ngũ của chúng tôi cũng sẽ đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ tất cả các thay đổi quy định liên quan.

Vui lòng liên hệ với chúng tôi qua email contact@altas.vn để thảo luận cụ thể.

--

Bài viết được thực hiện bởi: 

Trợ lý pháp lý cao cấp tại ALTAS Law - Phạm Uyên Thy 

Ngày xuất bản: 18/9/2025